Công ty TNHH Art Consulting Việt Nam
Công ty TNHH World Tax Services Việt Nam
Công ty TNHH kế toán - thuế Liên Việt
Công ty TNHH Kế toán Thanh Xuân
Công ty TNHH Đào tạo, tư vấn và đầu tư AFTC
Trung Tâm Đào Tạo Smart Train
Công ty TNHH Tư vấn VFAM Việt Nam
Công ty TNHH Tư vấn Tài chính  và Kế toán FAC
Công ty TNHH Dịch vụ Kế toán Kiến Vàng
Công ty TNHH Dịch vụ Kế toán Đồng Hưng
Công ty TNHH AP EXPERTISE
Công ty TNHH DV TV Kế toán thuế Đồng Nai
Công ty TNHH Kiểm toán Kế toán và TV Tài chính Việt Nam
CÔNG TY TNHH I-GLOCAL
Công ty TNHH TMF Việt Nam
Công ty TNHH tài chính kế toán thuế Centax
Công ty TNHH Kế toán và TV Thuế Chiến Thuật
Công ty TNHH tư vấn đầu tư và đại lý thuế TAC
Công ty TNHH tư vấn đầu tư Tri Thức
Công ty TNHH DV Kế toán U&I
Công ty TNHH KCS Việt Nam
Công ty TNHH PSC Việt Nam
Công ty TNHH Kế toán Kiểm toán và Tin Học KIẾN HƯNG
Công ty TNHH TV và DV Kế toán Mirai
Công ty TNHH Tư vấn Khai Minh
Công ty TNHH Kiểm toán HSK Việt Nam
Công ty TNHH TMDV và Tư vấn A&M
Công ty TNHH AIC VIỆT NAM
Công ty TNHH DV kế toán và TV Đồng Khởi
Công ty TNHH MAZARS Việt Nam
Công ty TNHH kế toán VINA
Công ty TNHH BDO CONSULTING (Việt Nam)
Công ty TNHH Kế toán AGS
Công ty TNHH kế toán và tư vấn KH
Công ty TNHH kế toán và tư vấn Sao Vàng
Công ty TNHH tư vấn QMC

Thông kê truy cập

  • Tổng truy cập: 7736839
  • Trong tháng: 243057
  • Hôm nay: 367
  • Đang Online: 73

Đặt câu hỏi: - CHI HỘI KẾ TOÁN HÀNH NGHỀ VIỆT NAM

  • Kính gửi Ban tư vấn!
    Ban tư vấn cho tôi hỏi tại sao ở chương I - HƯỚNG DẪN KẾ TOÁN CHUẨN MỰC "THUẾ TNDN" của Thông tư 20/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 tại phần B - Quy định cụ thể có mục 5.3.2 - Bổ sung mục 31 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành vào Phần VI. của Bản thuyết minh báo cáo tài chính mà trong mẫu Thuyết minh báo cáo tài chính theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính lại không có mục 31 trong phần VI như Thông tư 20/2006/TT-BRC ngày 20/03/2006 hướng dẫn.
    Kính mong Ban tư vấn giải đáp giúp tôi.
    Xin cảm ơn.
  • Kính gửi ban tư vấn!
    Em có câu hỏi nhờ ban tư vấn giúp đỡ
    đơn vị em là DN tư nhân mới là chi nhánh của bên TRUNG, cty chủ yếu là ng Hoa nên họ không hiểu Luật kế toán, e xin hỏi các khoản chi nhỏ như mua đồ ăn, nấu và chõ ở cho nhân viên mà không có hóa đơn thì cần xử lý như nào cho hợp lý để bên Trung chi cho CN , và em cần ghi các khoản ấy vào mục gì để khi hạch toán lên sổ không bị lệch.
    những khoản như mua điện thoại bàn hay các tài sản nhỏ cho cty thì có kê khai được khấu trừ không ạ?
    e là kế toán mới mong ban tư vấn giải đáp giúp!
  • Kính gửi Ban tư vấn!
    Tôi có một câu hỏi nhờ Ban tư vấn giúp đỡ ạ:
    Đơn vị tôi là Chi nhánh trực thuộc Công ty mẹ, hình thức hạch toán phụ thuộc nên không kê 
    khai và nộp thuế TNDN tại địa phương mà do công ty mẹ kê khai và nộp tiền thuế cho Cơ quan 
    quản lý thuế của Chi nhánh. Hàng quý bên tôi vẫn hạch toán doanh thu, chi phí, xác định tiền 
    thuế TNDN, lợi nhuận, lập BCTC rồi chuyển số liệu về Công ty mẹ.
    Nhưng Cục thuế quản lý bên tôi có gửi công văn yêu cầu Chi nhánh phải kê khai và nộp tiền thuế 
    TNDN tại địa phương mặc dù là hình thức hạch toán phụ thuộc. Cục thuế nói là theo hồ sơ số sách 
    kế toán tại Chi nhánh thì đơn vị đã hạch toán độc lập, hạch toán được doanh thu, chi phí và thu 
    nhập chịu thuế nên Chi nhánh phải kê khai và nộp thuế TNDN tại địa phương. Công ty mẹ thì ko
    đồng ý.
    Cục thuế nói như vậy có đúng ko ạ?
    Do bên Công ty mẹ ko đồng ý vậy mong Ban tư vấn chỉ giúp các căn cứ pháp lý để bên tôi trả lời
    lại với bên Cục thuế để Công ty mẹ tiếp tục kê khai và nộp thuế thay cho Chi nhánh.
    Tôi xin chân thành cảm ơn!
  • Kính gửi ban tư vấn!
    Em có câu hỏi nhờ ban tư vấn giúp đỡ:
    Đơn vị em là DNTN có vay vốn ngân hàng để mua đất và xây dựng khách sạn là 9 tỷ để kinh doanh,giá trị đất là 5 tỷ không dc khấu hao do là tài sản không có thời hạn sử dụng. Dn tự xây dựng tập hợp hoá đơn GTGT đầu vào và tập hợp chi phí XDCB dở dang và hình thành TSCD giá 5 tỷ đồng, doanh nghiệp đã được cơ quan thuế kiểm tra và hoàn thuế GTGT của tài sản nêu trên.
    Đến T01/2017 doanh nhiệp đổi tên thành công ty TNHH MTV do một cá nhân làm chủ, vốn đăng ký là 2,5 tỷ đồng.
    vậy xin hỏi,
    1. Tài sản đất nếu bỏ ra khỏi hệ thống sổ sách thì chúng tôi phải làm thủ tục gì và xử lý thê nào?
    2. Giá trị khách sạn chúng tôi có tiếp tục được tính khấu hao hay không? nếu được có phải làm thủ tục gì hay không?
    Xin cảm ơn
  • Kính gửi Ban tư vấn!
    Tôi muốn thi chứng chỉ kế toán viên hành nghề kế toán, bao giờ có đợt học và thi?
    •  
      • BantuvanVICAChào bạn,

        Hiện nay Hội đang tổ chức lớp Ôn thi chứng chỉ hành nghề Kế toán như sau:
        - Lớp TP.HCM khai giảng ngày 1/6/2018
        - Lớp Hà Nội khai giảng ngày 9/6/2018

        Bạn xem chi tiết thông tin lớp tại trang chủ vica.org.vn


        ngày 26 tháng 04 lúc 15:39:16
  • Kính gửi Ban tư vấn,
    Em có câu hỏi như sau. Do phát hiện sai sót trong kê khai thừa doanh thu đầu ra quý 3/2017, em có làm tờ khai bổ sung. Theo nguyên tắc sai đâu, sửa đấy, vậy cho em hỏi, khi em thay đổi chỉ giảm chỉ tiêu 32, dẫn tới thuế GTGT được khấu trừ (chỉ tiêu 25) cũng giảm theo. Vậy trên TKBS, em thay đổi các chỉ tiêu, 25, 32 còn chỉ tiêu 23, 24 em giữ nguyên như tờ khai lần đầu, hay là để = 0 ạ? Em xin cảm ơn!
  • Kính gửi Ban tư vấn!
    Hiện tại Công ty chúng tôi đang có 01 chi nhánh đóng tại địa bàn tỉnh khác và đã đăng ký là đơn vị hạch toán độc lập. Chi nhánh thực hiện các nhiệm vụ được công ty phân công theo giấy phép thành lập chi nhánh. Công ty đã ký Hợp đồng tư vấn về pháp lý trong việc thực hiện các thủ tục hành chính phát sinh tại Chi nhánh với Giám đốc Chi nhánh và có xuất hóa đơn cho Chi nhánh.
    Việc ký hợp đồng và xuất hóa đơn để ghi nhận doanh thu cho Công ty và Chi phí chi nhánh như vậy có đúng không?
    Kính mong Ban tư vấn giải đáp giúp chúng tôi
    Tôi xin chân thành cám ơn
  • Kính gửi Ban tư vấn,
    Em có một vấn đề thắc mắc như sau:
    Theo Điểm a, Khoản 1, Điều 13 Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014, thì khoản chênh lệch giữa số liệu kế toán và số liệu ngân hàng sẽ hạch toán trên Tài khoản 1388 hoặc 3388. Nhưng theo Điểm b, Khoản 1, Điều 13 Thông tư 133/2016 ngày 26/8/2016 thì chênh lệch này lại hạch toán trên tài khoản 1381 hoặc 3381. Vậy tại sao lại có sự khác nhau như thế?
    Rất mong Ban tư vấn giải đáp giúp em. Em cảm ơn!
    •  
      • BantuvanVICAChào bạn, Ban tư vấn đã chuyển câu hỏi của bạn đến ban soạn thảo thông tư 133/2016/TT-BTC và được trả lời như sau :
        Khi soạn thảo thông tư 133/2016/TT-BTC bạn soạn thảo thấy rằng khoản chênh lệch giữa số liệu kế toán và số liệu ngân hàng được trình bày là tài sản thiếu chờ giải quyết hoặc tài sản thừa cần xử lý thì sẽ hợp lý hơn nên có sự thay đổi.

        Thân chào!

        Trịnh Đức Vinh - Phó Vụ trưởng, Vụ Chế độ Kế toán và Kiểm toán - BTC
        ngày 11 tháng 12 lúc 16:48:08
  • Kính gửi các Anh/Chị hành nghề kế toán
    Hiện nay thường trực Chi hội kế toán hành nghề Việt Nam nhận được một số ý kiến hỏi về quy định ghi rõ trên BCTC “Số chứng chỉ hành nghề” (Quy định tại điểm 6 điều 99 của TT 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) là số nào? Số chứng chỉ kế toán viên hay số đăng ký hành nghề?
    Sau khi đã trao đổi với Bộ Tài chính, Văn phòng VICA trả lời với Anh/Chị em hành nghề kế toán để việc thực hiện thống nhất đúng tinh thần quy định tại điểm 6 điều 99 của TT 200/2014/TT – BTC . Số chứng chỉ hành nghề ghi trên BCTC do kế toán viên cung cấp dịch vụ theo quy định đó là số ghi trên “Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ” do Bộ Tài chính cấp.
    Ví dụ: Nguyễn Thị Thanh Lê số chứng chỉ KTV: 2386/KTV và số đăng ký hành nghề dịch vụ là: 2386/2017/KET thì số dùng để ghi vào BCTC của đơn vị do Thanh Lê cung cấp sẽ là: 2368/2017/KET.
    Chúc các Anh/Chị thành công.
  • Kính gửi ban tư vấn:
    Em có 02 vấn đề hoàn thuế đang mắc phải cần được tư vấn sau đây:
    1. Kỳ hoàn trước T9/2014-> T9/2015: bên em đề nghị hoàn 1 tỷ , nhưng được xét hoàn 900 trăm,
    100 trăm còn lại do chưa có chứng từ thanh toán nên không được xét hoàn. Đến tháng 02/2016
    bên em đã thanh toán hết 100 triệu tiền VAT và em làm hồ sơ đề nghị hoàn T10/2015->T11/2016
    T02/2016 đã thanh toán hết 100 triệu tiền VAT nhưng em ko điều chỉnh chỉ tiêu (38) ở T02/2016
    mà đến T11/2016 em mới điều chỉnh tăng
    Khi gửi hồ sơ hoàn T10/2015->T11/2016 (kiểm trước) thì thuế gửi quyết định kiểm tra
    và khi kiểm tra hoàn cán bộ kiểm tra nói em phải điều chỉnh vào kỳ thanh toán công
    nợ( tức là T02/2016), chứ em để tới tháng 11/2016 mới điều chỉnh là sai không hợp lý.
    Chị sẽ loại số thuế này ra không cho hoàn . Em hỏi có hướng dẫn nào nói không được điều
    chỉnh như thế thì thuế nói là xem thông tư 156, e xem nhưng không thấy điểm nào nêu rõ

    2 Và kỳ hoàn T10/2015->T11/2016 bên em phát hiện ra 1 hóa đơn đầu ra T6/2015 kế toán cũ kê
    sai số tiền thuế làm số thuế bị lệch : 27.300.000.ảnh hưởng tới kỳ hoàn trước T02/2016 e phát
    hiện sai vào T6/2015 và tháng hiện tại là T2/2016 điều chỉnh ở chỉ tiêu ( 38) 27.300.000
    Do số thuế này nằm trong kỳ đã kiểm tra hoàn trước ( kiểm trước) đã có quyết định và biên bản
    kiểm tra hoàn rồi.Kỳ hoàn này em xin hoàn lại số tiền đã kê khai sai của kỳ hoàn trước đó,
    nhưng Thuế không cho em hoàn số tiền 27.300.000 . Cán bộ kiểm tra nói: Do đã có quyết định
    và biên bản kiểm tra, có nghĩa là công ty bạn đã chấp nhận số đề nghị hoàn của kỳ đó rồi nên
    ko được điều chỉnh giảm đầu ra và không được xét hoàn trong kỳ này nữa
    Em phải làm sao để được thuế chấp nhận hoàn cả 2 số tiền trên.
    Rất mong được sự hướng dẫn
    •  
      • BantuvanVICABạn Duyên thân mến ! Tôi xin mô tả lại các ý chính trong câu hỏi của bạn như sau:
        Thời kỳ bạn hỏi là từ tháng 9/2014 đến tháng 11/2016 và được chia thành 2 kỳ hoàn thuế liên tiếp là:
         Kỳ 1 là: Từ tháng 9/2014 đến hết tháng 9/2015. Kỳ này có mấy vấn đề:
        - Đã kiểm tra và đã được hoàn xong;
        - Còn một khoản 100trđ CHƯA ĐỦ ĐIỀU KIỆN HOÀN THUẾ (Không phải là BỊ LOẠI DO KHÔNG HỢP LÝ HỢP LỆ);
        - Hóa đơn đầu ra BỊ KÊ SAI THUẾ GTGT TĂNG lên một khoản là 27,3trđ sau khi hoàn xong mới phát hiện được.
         Kỳ 2 là: Từ tháng 10/2015 đến hết tháng 11/2016. Kỳ này chưa có Biên bản kiểm tra trước hoàn.
        Tôi thấy có hai vấn đề Liên quan đến câu hỏi của bạn:
        THỨ NHẤT: là Điều kiện được khấu trừ thuế GTGT đầu vào & thời hạn điều chỉnh thuế GTGT phát sinh.
        Nghị định 83/2013/NĐ-CP “Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế” tại khoản 2 Điều 5 quy định: “Trường hợp sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung, điều chỉnh được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế.”
        Nghị định 209/2013/NĐ-CP “Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế Giá trị gia tăng” tại điểm g, khoản 1 Điều 9 quy định: “Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.”
         Như vậy khoản thuế đầu vào 100trđ được kê khai bổ sung vào tháng 11/2016 trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra là hoàn toàn hợp lệ.
         Mặt khác, hóa đơn đầu ra phát hiện có sai sót 27,3trđ nhưng sau thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra (của kỳ 1 Từ tháng 9/2014 đến hết tháng 9/2015) nên không được kê khai bổ sung, điều chỉnh để hoàn thuế GTGT vào đợt 2.
         Đương nhiên việc điều chỉnh thuế GTGT đầu vào và đầu ra như trên sẽ ảnh hưởng đến số thuế GTGT được khấu trừ. Chúng ta tiếp tục xem xét xem SỐ THUẾ ĐƯỢC KHẤU TRỪ (*) này có đủ điều kiện để xét hoàn thuế hay không.
        THỨ HAI: Điều kiện và Thủ tục cần thiết cho việc hoàn thuế GTGT:
         Điều kiện hoàn thuế GTGT:
        Tôi cũng chưa rõ doanh nghiệp của bạn được hoàn thuế GTGT theo trường hợp nào nên không thể tư vấn cụ thể. Nhưng bạn hãy đối chiếu với Điều 10 nghị định 209/2013/NĐ-CP và Điều 18 Thông tư 219/2013/TT-BTC xem SỐ THUẾ ĐƯỢC KHẤU TRỪ (*) nêu ở phần THỨ NHẤT có đủ điều kiện được hoàn hay không.
        Theo cảm nhận của tôi, chỗ bạn đã xuất hóa đơn đầu ra có thuế GTGT thì phần nhiều đây là cơ sở kinh doanh đang hoạt động ứng với khoản 1, Điều 18 TT 219/2013/TT-BTC. Như vậy bạn cần xem xét SỐ THUẾ ĐƯỢC KHẤU TRỪ (*) có thỏa mãn điều kiện Về Mặt Thời Gian (12 tháng hoặc 4 quý) không. Nếu thỏa mãn thì được xét hoàn thuế.
        Ngoài ra bạn cần thỏa mãn các điều kiện khác được quy định tại Điều 19 Thông tư 219/2013/TT-BTC nhé.
         Thủ tục hoàn thuế GTGT:
        - Thủ tục hoàn thuế GTGT được quy định tại Điều 49 Thông tư 156/2013/TT-BTC;
        - Phương thức nộp hồ sơ: Kể từ ngày 13/8/2016 theo khoản 3, Điều 10 Thông tư 99/2016/TT-BTC ngày 29/6/2016, quy định cụ thể như sau:
        “Người nộp thuế được gửi hồ sơ hoàn thuế điện tử hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu chính. Cụ thể:
        a) Người nộp thuế gửi hồ sơ hoàn thuế điện tử qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế kể từ thời điểm cơ quan thuế chấp nhận giao dịch hoàn thuế điện tử theo quy định tại Thông tư số 110/2015/TT-BTC ngày 28/7/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế (sau đây gọi là Thông tư số 110/2015/TT-BTC).
        b) Người nộp thuế gửi trực tiếp hồ sơ hoàn thuế bằng giấy hoặc gửi qua đường bưu chính đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế.”
        Việc cơ quan thuế đã tiếp nhận và giải quyết hồ sơ của bạn có nghĩa là không vướng mắc ở phần này nên tôi không trả lời cụ thể, mong bạn tự nghiên cứu thêm.

        Trường hợp bạn giải thích, dẫn chiếu các quy định của Luật quản lý Thuế cũng như các luật Thuế hiện hành mà vẫn không được hoàn thuế, bạn có thể làm văn bản gửi cơ quan thuế quản lý giải đáp để có căn cứ thực hiện.

        Chúc bạn thành công!

        Nguyễn Ngọc Quang
        Ban nghiên cứu pháp luật và tư vấn.
        ngày 16 tháng 07 lúc 15:23:31
  • Xem thêm

Đăng nhập

Tên đăng nhập
Mật khẩu
Nhớ mật khẩu
  • Công ty TNHH phần mềm Sắc màu
  • Hiệp Hội Kế toán Quản trị Công chứng Anh quốc (CIMA)
  • Hội Kế toán công chứng Anh Quốc (ACCA)
  • Ngân hàng Việt Nam Thịnh vượng VPBank
  • Công ty TNHH NC9 Việt Nam
  • Công ty Phần Mềm Quản lý Doanh nghiệp (Fast)
  • Fast Accounting Online
  • Banner

Bình chọn

Bạn thấy website này thế nào?
Rất đẹp
Khá đẹp
Trung bình